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2025년 세제개편안은 창업중소기업 세액감면 확대, 노란우산공제 해지 시 세부담 완화, 스마트공장 설비 지원 등 소상공인과 자영업자를 위한 세제혜택이 강화되었습니다.
서론: 소상공인과 자영업자의 회복과 성장 지원
2025년 세제개편안은 경기 불확실성 속에서도 소상공인·자영업자의 경영 안정과 혁신 투자를 지원하기 위해 세제혜택을 확대했습니다. 창업 초기 부담 완화, 상생협력 유도, 스마트 제조 전환 지원이 핵심입니다.
주요 변화와 지원 내용
1. 창업중소기업 세액감면 기준금액 상향
- 현행: 수도권 과밀억제권역 외 창업 시 최대 50% 감면.
- 개편: 감면 기준금액을 5,000만 원 → 7,000만 원으로 상향.
- 적용기한: 2028년까지 연장.
- 의의: 창업기업의 초기 자본 회수 부담 완화.
2. 노란우산공제 해지 시 세부담 완화
- 현행: 중도 해지 시 해지가산세 부과.
- 개편: 부득이한 사유(폐업·질병 등) 해지 시 가산세 면제.
- 의의: 소상공인의 사회안전망 기능 강화.
3. 스마트공장 설비 세제지원 신설
- 대상: 중소·중견기업이 스마트공장 전환을 위해 도입하는 설비.
- 혜택: 투자금액의 5~10% 세액공제.
- 의의: 디지털 전환 촉진과 제조 경쟁력 강화.
4. 상생협력기금 출연 세액공제 연장
- 현행: 대·중소기업이 상생협력기금에 출연 시 일정 비율 세액공제.
- 개편: 기한을 2028년까지 연장.
- 의의: 동반성장 촉진과 협력 생태계 유지.
5. 지역사랑상품권 업무추진비 손금 확대
- 개편 내용: 법인 업무추진비로 구매 시 손금 인정 범위 확대.
- 의의: 지역 소비 촉진과 소상공인 매출 증대.
Q&A: 자주 묻는 질문
Q1. 창업중소기업 세액감면은 업종 제한이 있나요?
A1. 네, 부동산 임대업, 유흥업 등 일부 업종은 제외됩니다.
Q2. 스마트공장 설비 세액공제는 대기업도 가능한가요?
A2. 아니요, 중소·중견기업만 가능합니다.
Q3. 노란우산공제 해지 시 가산세 면제를 받으려면 어떤 절차가 필요한가요?
A3. 폐업 신고서, 진단서 등 부득이한 사유를 증빙할 서류를 제출해야 합니다.
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