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2025년 세제개편안은 상속세 납부의무 확대, 가상자산 과세 근거 마련, 고액 체납자 관리 강화 등 납세편의와 조세 정의 실현을 위한 제도를 강화했습니다.
서론: 납세자의 권익 보호와 세정 투명성 제고
2025년 세제개편안은 납세자의 권익을 지키면서도 조세탈루를 방지하고 세정 신뢰를 높이는 방안을 포함했습니다. 상속세 납부의무 확대, 외국법인 신고 의무 강화, 가상자산 과세 근거 마련 등이 주요 내용입니다.
주요 변화와 지원 내용
1. 영리법인 유증 시 상속세 납부의무 확대
- 현행: 개인 상속인에 한정해 납부의무 부과.
- 개편: 영리법인에도 상속재산 수증 시 상속세 납부의무 부과.
- 의의: 상속세 회피 방지와 과세형평성 확보.
2. 외국법인 연락사무소 명세서 미제출 과태료
- 신설 규정: 연락사무소가 명세서를 미제출하면 과태료 부과.
- 의의: 외국법인의 국내 활동 투명성 제고.
3. 가상자산 매각 위탁 근거 마련
- 내용: 체납자의 가상자산을 세무서장이 직접 매각·처분 가능하도록 법적 근거 신설.
- 의의: 가상자산 시장 확산에 따른 징수 효율화.
4. 고액 체납자 감치 신청 제외 요건 신설
- 개편 내용: 감치 신청 제외 사유를 명확히 규정(질병, 부득이한 사유 등).
- 의의: 납세자의 기본권 보장과 무리한 제재 방지.
5. 독촉장 송달비용 가산세 포함
- 개편 내용: 납세 독촉 시 발생하는 송달비용을 가산세로 포함.
- 의의: 조세채권 회수 효율성 강화.
Q&A: 자주 묻는 질문
Q1. 영리법인도 상속세를 내야 하는 이유는 무엇인가요?
A1. 상속세 부담 회피를 방지하고, 법인 명의 상속재산도 과세 형평성을 맞추기 위함입니다.
Q2. 가상자산 매각 위탁은 언제부터 가능해지나요?
A2. 관련 법 개정 시행일부터 적용됩니다(2025년 하반기 예상).
Q3. 외국법인 연락사무소 명세서 제출은 모든 업종에 의무인가요?
A3. 네, 업종과 관계없이 국내에서 활동하는 모든 외국법인 연락사무소가 대상입니다.
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